Алексей Мошкин, дипломированный налоговый консультант, CEO Центра налоговой помощи, председатель Комитета по защите бизнеса ПТПП, амбассадор Гильдии добросовестных предприятий, спикер МГУ им. Ломоносова, «Консультант плюс», эксперт РБК.

 

Пермский край стабильно входит в число лидеров по количеству судебных дел о дроблении бизнеса. Региональные фискальные органы очень эффективно выявляют и доказывают схемы по уходу от уплаты налогов. Такие кейсы у них в приоритете по ряду причин: очень высокий средний чек проверки, легкость сбора доказательной базы, платежеспособность бенефициаров бизнеса, неготовность налогоплательщиков к повышенному вниманию проверяющих. Именно поэтому так много громких дел о дроблении бизнеса: кондитерская «Виолетт», добрянские хлебопёки «ЯПечка», клининговая компания «Белоснежка», крупнейшая строительная компания «Вектор» и многие другие.

 
Признаки дробления типичны: взаимозависимость участников группы, родственные связи, несамостоятельность, подконтрольность. У компаний часто один и тот же персонал, адреса ведения бизнеса, оборудование, используется централизация служб (бухгалтерия, продажи, закупки, HR), совпадают IP-адреса сдачи отчетности и входа в интернет-банк для подтверждения платежек, номера телефонов, электронная почта, единый сайт, фирменная одежда, маркетинговая стратегия, публичное позиционирование, сайт, бренд, покупатели, поставщики. Сотрудники не понимают разницы между своими работодателями, они совместно весело отмечают единые корпоративные праздники. Все это говорит о том, что единый бизнес с централизованным управлением фиктивно дробится на несколько ООО или ИП на упрощенке или патенте. За счет этого собственники бизнеса получают необоснованную налоговую выгоду – это и есть дробление.

 
Для того чтобы убедиться, что вы в безопасности, проведите самопроверку «Безналоговая среда». Представьте, что мы живем в стране, где нет никаких налогов. Сможете ли вы обосновать, почему в вашем бизнесе именно такое количество участников – ООО и ИП? Зачем вы их создали? Если у вас есть убедительные ответы на эти вопросы – поздравляем, вам скорее всего ничего не угрожает. Если у вас нет иных причин своих действий, кроме как получить льготы по УСН или патенту – увы, вы в зоне риска.

 
Но в этом случае для вас есть хорошие новости. В рамках налоговой реформы с 2025 года начала действовать амнистия за дробление бизнеса. Государство дало последний шанс тем, кто раньше «хулиганил». Вы можете избежать доначисления налогов, пеней и штрафа 40% за ретропериоды, если успеете добровольно «обелиться», отказаться от схем дробления бизнеса, начать вести бизнес абсолютно легально. Перечень вариантов, как именно это сделать, законом не ограничен: переход формально самостоятельных участников на общий режим налогообложения, консолидация всей деятельности на одного из участников и так далее.

 
В практике нашей компании очень много успешных кейсов, когда бенефициары выбирают вариант структурировать свой бизнес: изменить организационную структуру, бизнес-процессы и при этом продолжить использовать льготные режимы налого­обложения. Это абсолютно реально, если организовать изменения грамотно и до того, как вы привлекли повышенное внимание проверяющих. Для своей безопасности вы должны обеспечить самостоятельность каждого участника группы и наличие убедительной деловой цели для его существования. Налоговый мотив не должен быть главным.

 
Чтобы наши клиенты смогли обосновать легальность структурирования своего бизнеса, мы используем разные варианты:

 
• Открытие нового направления деятельности.

 

Действующий бизнес – завод по производству асфальта – открывает новый (к примеру, шиномонтаж).

 

• Лицензируемый вид бизнеса.

 
Сеть аптек работает под единым брендом, аптеки оформлены на разные ИП на упрощенке. Каждый из ИП владеет собственной лицензией. В случае проблем с лицензией у одного ИП это не затронет весь остальной бизнес группы.

 

• Защита ценных активов.

 

Компания опасается агрессивных незаконных действий кредиторов и для сохранения возможности работы выводит дорогостоящее оборудование на ИП.

 
• Освоение новых территорий.

 

Автосалон выходит на новый рынок сбыта – в соседний регион. Для удобства управления и оптимизации бизнес-процессов открывается новая компания.

 
• Разделение зон ведения бизнеса. Территориальная обособленность.

 
Группа компаний занимается строительством малоэтажных домов. Три бенефициара договорились о разделении территории ведения строительства, заключили соглашение о неконкуренции.

 
• Привлечение внешнего инвестора, партнера.

 
Привлечение внешнего инвестора может потребовать выделения части бизнеса в отдельную структуру.

 

• Выделение непрофильного вида бизнеса.

 
Завод металлоизделий избавляется от столовой, создается новое ООО.

 
• Делегирование развития и ведения бизнеса «оптовикам».

 
Собственник торгового центра сдает площади оптовым посредникам, которые занимаются привлечением мелких арендаторов, наполнением ТЦ.

 
• Требования крупных заказчиков, поставщиков.

 
Производитель автошин требует, чтобы дилер торговал только его продукцией. Для одновременной торговли продукцией конкурента открывается второе ООО.

 
• Подготовка бизнеса к продаже.

 
Выделение части бизнеса в отдельную структуру делает актив более прозрачным, понятным и повышает его стоимость.

 
• Мотивация руководителей, создание внутренней конкуренции.

 
Линейные руководители становятся директорами ООО и начинают конкурировать друг с другом, обеспечивая лучшие результаты продаж.

 

Многим нашим клиентам в качестве целевой бизнес-модели подходит франшиза. Для целей налоговой безопасности допустимо использовать ее упрощенный вариант – «секрет производства» (без регистрации франчайзинга в Роспатенте).

 
Суть в том, что головная компания разрабатывает «секрет производства»: единые стандарты работы, правила организации и ведения бизнеса, набора, мотивации и контроля персонала, поиска и взаимодействия с заказчиками, участия в тендерах, брендбук и так далее. Между головной компанией и партнером (франчайзи) заключается договор, подтверждающий экономическое обоснование и деловую цель взаимоотношений сторон. В рамках данного договора головная контора передает партнеру комплект документов (секрет производства) для использования в своей хозяйственной деятельности. Использование во взаимоотношениях головной компании и партнера зарегистрированного товарного знака существенно усиливает безопасность структуры.

 
Вариант франшизы очень эффективный, но только если участники группы самостоятельны, неподконтрольны головной компании, реально осуществляют деятельность. Если франшиза фиктивна, то вместо оптимизации налогов и легального масштабирования бизнеса вы попадете в максимально токсичную среду. Уверен, это не входит в ваши планы.

 
Для каждого клиента мы разрабатываем пошаговый план действий, подробную инструкцию – что и как нужно сделать при структурировании бизнеса. Наши рекомендации основываются на анализе судебной практики: мы изучаем, что именно помогает другим предпринимателям отбиваться от претензий налоговиков в делах о дроблении. Их успешные стратегии помогают усилить позиции наших клиентов.

 

Вам будет легче доказать законность своих действий, если у участников бизнеса будут:

 

• разные виды деятельности;

 

• разные адреса;

 

• реальность деятельности, договоров;

 

• разные контрагенты;

 

• собственные мощности и ресурсы;

 

• собственные расходы, самостоятельность и независимость.

 
В структурировании бизнеса нет единого шаблона действий. Необходимо учесть множество факторов, историю развития бизнеса (причем с самого начала), взаимоотношения между участниками, специфику бизнес-процессов. Но в большинстве случаев эти затраты оправдывают себя, обеспечивают безопасность, спокойствие, комфорт, защиту от уголовной ответственности бенефициаров бизнеса, руководителей и бухгалтеров.

 
+ 7 (342) 234-08-80
Защищаем бизнес от  налоговой инспекции.
Помогаем платить меньше, не нарушая закон